| 4. Indicatori de analiză | |
|
| A. Indicatori de
lichiditate |
| ·
Lichiditatea globală =
Active circulante / Datorii curente |
| ·
Lichiditatea redusă
(intermediară) = (Active circulante Stocuri) / Datorii curente |
| ·
Lichiditatea imediată =
Trezoreria / Datorii pe termen scurt |
| ·
Perioada de recuperare a
creanțelor = (Debitori + Facturi neîncasate) / Cifra de afaceri |
| ·
Perioada de rambursare a
datoriilor = (Obligații de plată / Cifră de afaceri)X 365 |
| ·
Rata de acoperire a
creditelor = (Profit net + Amortizare Dividendele plătite) / (Ratele de capital
scadente +Dobânzile aferente) |
| B. Indicatori de
solvabilitate |
| ·
Solvabilitatea
patrimonială = Capital propriu / Total pasive |
·
Indicele de solvabilitate
generală = Total active / Capitaluri străine |
| C. Indicatorii
rotațiilor și duratelor |
| ·
Numărul de rotații =
Fluxul de rotație al perioadei / Stocul mediu al perioadei |
| ·
Durata unei rotații
(zile) = Număr de zile ale perioadei X (Stocul mediu / Fluxul de rotație al perioadei) |
| ·
Durata creditului acordat
clienților (zile) = Număr de zile ale perioadei X (Clienți + Efecte de primit) /
Vânzările perioadei |
| ·
Durata creditului acordat
de furnizori (zile) = Număr de zile ale perioadei X (Furnizori + Efecte de primit) /
Cumpărările perioadei |
| ·
Durata unei rotații = 365
(sau altă perioadă) / Număr de rotații |
| ·
Rotația stocurilor =
[Cifra de afaceri / (Total stocuri - Facturi neîncasate)] X 365 |
| ·
Rotația activelor fixe = Vânzări nete / Active fixe |
·
Rotația activelor =
Vânzări nete / Total active |
| D. Indicatori privind
profitabilitatea |
| ·
Rata profitului =
Cheltuieli fixe / (Preț unitar Cheltuieli variabile unitare) |
| ·
Rata rentabilității
economice = Profit din exploatare / Total active |
| · Rata rentabilității financiare = Profit net / Capitaluri propri |